�。�2）對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬，要注意合法性和正確性。

　　第六章銷貨與收款內部控制

　　1. 企業的銷貨業務應統一歸口由銷售或營業部門辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受訂單---通知生產---銷貨通知---賒銷審查---發（送）貨---開票---收票結算等程序辦理。

　　2. 銷售或營業部門根據生產經營目標和市場預測，編制銷售或營業收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產部門組織生產、加工等業務工作。

　　3. 銷售發票由財務部門專人登記保管，負責給銷售或營業部門開票，發出銷貨通知給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。

　　4. 銷貨業務的貨款，應全部通過財務部門審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部門應將銷貨發票與銷貨單、訂貨單、運（送）貨單相核對。

　　5. 由銷貨或營業部門制訂價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規定，由財務部門進行審核監督。

　　6. 銷貨業務發生的退貨、調換、修理、補件等三包事項，同樣通過銷貨或營業部門按規定辦好業務手續后，憑證到財務部門辦理結算或轉賬手續。

　　第七章購貨與付款內部控制

　　1. 企業的購貨業務應統一歸口由供應部門負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。購貨和付款業務一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。按合同承付貨款有據，拒付有理。

　　2. 供應部門應根據生產經營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款
有據，拒付有理。

　　3. 市場臨時采購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經供應部門審批后辦理，較大采購項目須報總經理批準。

　　4. 所有購貨業務做到：情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及時、運輸方便、就地就近。

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