2. 加強對現金的稽核管理

　　所有現金（包括銀行存款）業務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經內部稽核和兌換外幣。

　　3. 控制現金的使用范圍

　　按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出，個人福利勞保支出、農副產后收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊
情況使用現金需經總經理和財務部批準。

　　4. 嚴格付款審批和支票的簽發

　　所有付款均應按審批金額權限和兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。
不準開出“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。

　　5. 收付款項要通過會計填制記賬憑證

　　所有現金和銀行存款的收支，都必須通過經辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原
始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　6. 遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律

　　按日常3~5天開支的現金需要量核定現金庫存限額，不得超過，不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現金。

　　7. 及時登記現金、銀行存款日記賬和結賬

　　現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。庫存現金的賬面余額要由出納同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額要由會計每月
與銀行對賬單核對，調節相符。

　　第五章對外投資內部控制

　　1. 長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

　�。�1）長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經經理辦公會研究決定后進行，并由總經理授權負責長期投資項目
的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關規定辦理海關、工商、稅務等手續。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢
查項目的執行和效益情況。

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