2. 本企業和所屬企業的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經企業董事會研究決定，可以按照規定程序轉增
資本金。

　　3. 本企業和所屬企業，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。

　�。�1）流動負債，包括短期借款、應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款，應付票據等負債，應由銷售或營業部門負責，財務部門積極配合。短
期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批準的以外，不負責償還。

　�。�2）長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發生和償還。財務部門在籌短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產經營或投資項目及財務風險等情況。

　　第三章財務收支內部控制

　　1. 實行財務收支預算控制

　�。�1）企業各部門要在財務部的指導下，編好月份和年度觀金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，年度提前一月編報財務部。

　�。�2）企業所屬企業要在財務部的指導下，編好月份和年度資金上交與下撥及業務往來的財務收支預算。月份提前一周，年度提前一月編制報財務部。

　�。�3）財務部門和所屬企業財務收支預算匯總，加上企業觀金和轉賬部分，即為全企業的財務收支預算，經總經理批準后執行。

　�。�4）凡預算外的財務收支，需單列項目報告總經理批準后辦理。

　　2. 建立定額備用金制度

　�。�1）各部門零用現金定額規定如下：

　　生產部 X X 元

　　經銷部 X X 元

　　綜合部 X X 元

　　工程部 X X 元

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