應收賬款、應收票據

　　1. 為確保公司權益，減少壞賬損失，特訂本辦法。

　　2. 提供應收賬款、應收票據等商業信用時，應辦妥客戶資信調查，并隨時考察客戶信用的變化、簽注在資信調查表（見附表）相關欄內。但政府機關、公共事業、信用良好的民營大企業以及各種機會性的小金額或現金交易客戶可不受此限。

　　3. 在賒售貨品業務而產生的支票收受時，應注意下列有關事項：

　　注意發票人有無權限簽發支票。

　　注意查明支票有效的絕對必要記載事項（如文字、金額、到期日、發票人蓋章等），是否齊全。

　　非該客戶或本人簽發的支票，應要求交付支票人在支票上履行背書手續。

　　注意所收支票賬號號碼越少，表示與該銀行往來期間越長，信用較為可靠。

　　注意所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情形。

　　注意支票上文字有否涂改、涂銷。

　　注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改者是否于更改處加蓋原有印章，如有背書人時應同時蓋章。

　　注意支票上文字記載、備注（如禁止背書轉讓字樣）

　　注意支票是否已過期，如有背書人，應注意支票揭示期日是否超過本公司的特別規定。

　　盡量利用機會通過A 客戶注意B 客戶支票的信用。

　　4. 商業支票、乙種存款取款單不宜接受。但如需參加客戶債權分配，或客戶本身款使用支票，又客戶確定實無支票，且信用良好者除外。

　　5. 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素要求退回兌現或換票時，營業單位應填具票據撤回申請書，經部門主管簽準后，送財務部會計科處理。營業單位取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品，或新開支票，再將原支票交付客戶。

　　6. 公司在交易中收到的票據，要通過“應收票據”賬戶進行核算。但由于商業承兌匯票除了由承兌人兌付外，還由出票人連帶負責，并且代表著實際的商品銷售貸款。倘為數較大，一般都另設“應收承兌匯票”賬戶，與“應收票據”賬戶分開核算。

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