現金，是指可以立刻用來購買商品或勞務，償還債務，具有普遍的可接受性的交換媒介物。

　　現金一般包括：紙幣、硬幣和外幣；銀行活期存款；見票即付的各種信用證券，如支票、本票、銀行匯票、郵政匯票及信用證等。

　　但是，像郵票、臨時借條、預付款項、遠期支票及銀行儲蓄存款等均不能視為現金處理。

　　一、企業現金的管理

　　一般對企業財務會計來說，現金的管理與控制主要側重于在企業內部建立一種控制制度，即一種在處理各種業務活動時相互聯系、相互制約的管理制度體系，以加強現金
收支業務的管理與控制。

　　企業現金內部控制的主要原則：

　　1. 分工負責，相互牽制，實行錢賬分離，即記錄現金業務的人不能經管現金，不能開發支票或送存款；

　　2. 經管現金收支的人不能登記會計記錄（除現金日記賬）；

　　3. 現金收支經出納，會計核算憑證通過會計，相互監督。

   現金收支的管理和控制手段：

　　1. 現金收入控制管理

　　首先，科學地處理和控制現金收納程序，使有關的企業管理人員及員工對每一收款點的工作要求和程序有明確認識，以確保應收現金能被如數收回、記錄和存儲。其工作
重點為：

　�。�1）利用企業的收銀機系統，建立稽核功能

　　收銀機固定于賣場的出入口，有不可移動的特性，從而使現金管理更有效率，再者，收銀機上的銷售記錄，也是設定人員的現金保管責任。

　　在企業內，使用收銀機也存有管理盲點，例如“無意或蓄意的輸入價格不對”等，針對“無意的錯誤”，此缺點可運用訓練加以克服；針對“蓄意的錯誤”，此缺點之克
服，在陳列品宜實施全面性的商品條碼，另再配合主管的不定時稽查收銀臺的作業狀況。

　�。�2）每筆商品交易均應逐筆開立“交易發票”

　　收銀機有“一般收銀機”與“發票收銀機”兩種，使用“發票收銀機”，等于是每筆交易都開立發票，企業對交易都進行逐筆的控制。

　�。�3）信用卡刷卡銷售，要慎防員工舞弊

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