在當代鋼鐵企業管理制度中，往來賬款對企業的籌資、投資、經營甚至分配產生了重大影響，往來賬款是企業間在生產經營過程中的經濟往來形成的債權、債務關系。在市場經濟中，由于市場競爭的需要，企業運用商業信用進行促銷較多，使得企業之間相互拖欠現象嚴重，往來賬款的金額也越來越高。這不僅給企業造成資金周轉困難，也使企業的會計信息失真。因此，加強往來賬款管理，減少資金占壓，對企業的經營管理有著十分重要的作用。本文主要論述了在鋼鐵企業中，往來賬款管理中存在的問題，并提出了針對性建議。
    一、往來賬款管理的內涵
    往來賬款是企業間在生產經營活動因提供或接受勞務、發生供銷產品形成的債權、債務關系，主要包括應收、應付、預收、預付、其他應收和其他應付款等六類。往來賬款在企業資產負債構成中占有一定的比重，涉及到企業資金占用、資本結構等方面。往來款項管理是企業資金管理的主要內容之一，有效地加強往來賬款管理，能提高企業資金使用水平。
    二、往來賬款管理中存在的問題
    1.職責分工不明晰企業往來賬款管理中存在責任分工、工作程序不明晰等問題，主要是企業領導對往來賬款的管理重視度不夠，對往來賬款給企業帶來的風險沒有足夠的認識；對往來賬款也沒有制定相應的管理措施，企業存在往來賬款賬目混亂的現象，甚至應收賬款形成后無人催收，賬齡越來越長，最終成為壞賬，給企業造成損失。2.往來賬款監控不力有效地監控能防止往來賬款賬齡延長和形成壞賬的舉措，如企業對往來賬款管理不嚴，對往來賬款沒有定期與對方單位核對賬目，也不對其經營情況進行調查，特別是往來賬款對應單位發生兼并、改組或注銷等情況下，沒及時催收或明確往來賬款關系，就會造成往來賬款賬目不清，清理更加困難。3.對客戶信用考察不到位企業防范意識淡薄，忽視客戶信用的調查，往往為了占領市場份額，運用各種經營促銷手段。例如賒銷、延期付款等商業信用，由于缺少自我保護意識和防范系統，沒有評估、分析客戶的信用情況、償債能力，就會增大企業的往來賬款風險，往來賬款占用時間越長壞賬機率就越高，占用企業資金，形成潛在損失。增強防范意識，對往來客戶的資信進行調查和評估，是加強往來賬款管理和減少壞賬損失的重要途徑。

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