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外企出口的免抵退稅--一般貿易計算方法

http://www.atozguy.com 時間：2021/3/2 9:47:36 來源：本站原創點擊次數:2227

　　2,870,234.50<9,079,043.58
　　應退稅額=應納稅額的絕對值
　　應退稅額=2,870,234.50（元）
　　例3、應納稅額為負數且絕對額大于或等于免、抵、退稅額：
　　某鞋廠1999年3月份出口鞋40,000打，離岸價格為每打202美元，人民幣外匯牌價為1：8.2848元，實現出口銷售收入66,941,184元，內銷貨物銷售額20,000,000，進項稅額16,000,000元。若該企業1季度合計出口銷售收入73,941,184元，合計內銷收入30,000,000元，計算該鞋廠應退稅額。
　�。�1）3月份出口自產貨物銷售收入=40,000×202×8.2848=66,941,184(元)
　�。�2）3月份不予免征抵扣和退稅的稅額=66,941,184×(17%-13%)=2,677,647.36(元)
　�。�3）3月份應納稅額=20,000,000×17%-(16,000,000-2,677,647.36)=-9,922,352.64(元)
　�。�4）3月份應納稅額為負數，計算1季度出口自產貨物占本企業當期銷售比例=73,941,184÷(30,000,000+73,941,184)=71.14%
　�。�5）季度末應納稅額為負數且絕對值大于或等于本季度出口貨物的離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率，即：
　　9,922,352.64≥73,941,184×13%
　　9,922,352.64≥9,612,353.92
　　應退稅額為出口貨物的離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率，即：9,612,353.92元。
　�。�6）結轉下期抵扣的進項稅額=9,922,352.64-9,612,353.92=309,998.72(元

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關鍵字:免抵|退稅

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