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負責材料核算和管理的財會人員，應經常深入實際了解材料的使用和保管情況，掌握材料的收發結存情況，并根據變動情況及時修訂定額，使材料儲備定額更加合理。
3. 做好材料儲備控制。
�。�1）材料采購的控制；
�。�2）材料庫存的控制；
�。�3）材料消耗控制。
4. 籌措采購資金，審核采購用款計劃。
為了保證生產經營活動的正常進行，及時補充材料儲備，材料崗位的財會人員應積極籌措采購資金。隨時掌握采購資金的需求動態，及時向財會負責人及企業領導匯報，
保證采購需要。同時，要嚴格審核采購用款計劃，采購用款計劃由供應部門負責制訂，由財會部門負責審查、考核和監督。審核時，應從以下幾個方面入手：
�。�1）審查材料采購是否必要；
�。�2）審查材料采購量是否合理；
�。�3）審查材料的單價是否合理。
5. 搞好材料的日常核算和管理工作。
�。�1）配合供應、生產等部門編制“材料目錄”。
�。�2）認真審查材料收發的原始憑證。
�、賹彶樵紤{證是否齊全，手續是否完備，內容是否完整，數字是否準確；
�、趯υ紤{證的合理性與合法性進行審查；
�、蹖υ紤{證的真實性進行審查。
6. 負責做好材料的稽核工作。
�。�1）對材料收發憑證和材料明細賬或材料卡片進行核對。核對的內容主要有名稱、規格、型號、數量、單價、金額等。
�。�2）對材料總賬與明細賬；材料收發結存表與總賬；匯總賬頁與總賬和明細賬相接對，以保證賬賬相符。
�。�3）對材料明細賬（或材料卡片）與有關存貨盤點報告表的數量進行核對，以保證賬實相符。
�。�4）注意加強材料收發憑證的審查。特別注意收料單上收入的數量、品種、規格是否與實收一致，有無以次充好，以少充多等舞弊行為。在審查領料單時，注意有無涂
改、偽造等情況。領料是否為生產所用，有無假公濟私情況，發現問題應及時與供應、財會部門負責人溝通處理。
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