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| 進出口退稅計算詳解 | |
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| (一)、內資生產企業(含新外商投資企業)實行"免、抵、退"稅的計算： (1)當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額) (2)當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×(增值稅稅率-退稅率)。 當生產企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%及以上，且季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額： (1)當應納稅額為負數且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率時： 當期應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率 (2)當應納稅額為負數且絕對值本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率時：應退稅額=應納稅額的絕對值 (二)生產企業以"進料加工"貿易方式進口料、件加工復出口的，按如下公式計算"免、抵、退"稅： (1)當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×(征稅稅率-退稅率)-當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×(征稅稅率-退稅率) 公式所列的"當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格"原則上以核銷時海關計算免征增值稅的價格掌握。 (2)其余"免、抵、退"稅公式按前述公式執行。 |
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| 關鍵字:退稅|計算|詳解 | |
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