經縣級以上國稅機關簽署意見的本季度的分月《申報表》（第1、2聯），及對應的出口貨物報關單（出口退稅專用聯）、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯）、出口發票等憑證。屬于委托出口的貨物，還必須提供"代理出口貨物證明"（原件）和代理出口協議副本；

　　本季度如有繳稅的，應提供經主管征稅國稅機關審核蓋章的"稅收繳款書"（復印件）；

　　屬于進料加工復出口的貨物，需報送《進料加工貿易申報表》及當期海關核銷進口料件的有關憑證資料。

　　三、"先征后退"稅的計算與申報

　　"先征后退"稅辦法，適用于沒有進出口經營權的生產企業委托出口的自產貨物。其特點是，對出口貨物出口環節照常征收增值稅、消費稅，手續齊全給予退稅。征稅由主管征稅的國稅機關負責，退稅由主管出口退稅的國稅機關負責。

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　　先征后退的征、退增值稅計稅依據，均為出口貨物的離岸價格。征稅稅率為增值稅規定稅率，退稅稅率為出口貨物適用退稅率。具體計算公式如下：

　　1.征稅的計算

　　出口貨物銷項稅額=出口貨物的離岸價×外匯人民幣 牌 價×征稅稅率

　　當期應納稅額=內銷貨物的銷項稅額＋出口貨物的銷項稅額－進項稅額

　　當期，指國稅機關給企業核定的納稅期，一般為1個月。

　　2.退稅的計算

　　應退稅額=出口貨物的離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率

　　例：某電器總廠1997年1月份內銷空調2000臺，每臺4500元，委托某家電進出口公司出口空調500臺，其中：以FOB價成交300臺，每臺售價530美元，以CIF價成交200臺，每臺售價570美元，每臺支付運費20美元、保險費10美元，傭金4美元，外匯人民幣牌價1:8.2849。進項稅額1388262元， 先征后退的計算如下：

　�。�1）委托出口銷售收入 ＝300×530×8.2849＋200×（570－20－10－4）×8.2849 ＝1317299.10＋888141.28 ＝2205440.38（元） 　�。�2）內銷銷售收入 ＝2000×4500 ＝9000000（元） 　�。�3）應納稅額＝2205440.38＋9000000）×17％－1388262 ＝1904924.86－1388262 ＝516662.86（元）　�。�4）應退稅額 ＝2205440.38×9％ ＝198489.63（元）

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