3. 凡與企業經營有關所發生的一切支出，皆屬企業的費用，均應列賬記入。

　　4. 費用有遞延性的，應先以預付科目列賬，后于歸屬期間轉正。

　　5. 資本支出與費用支出，應依其性質，嚴格劃分。但為顧及賬務處理上的方便并配合稅法上的規定，下列各項應在當期費用中支出：

　�。�1）使用效能在兩年以內者。

　�。�2）取得金額在5000元以下的小額資產。

　　第七條決算

　　會計人員應于每月10日前將企業經營的結算狀況呈總經理核閱。

　　1. 批次成本計算法；

　　2. 比較損益表；

　　3. 資產負債表。

　　第八條付款

　　1. 貨品出口結關后，船務科應該審報海關送來之發票，無誤后并將發貨單一份轉國內科人員核對出口數量，另一份交財務核對廠商請款發票金額是否正確，無誤時，則
開立請款傳票，連同發票經送財務主管簽核后，呈權限主管核閱請款。廠商之發票若遲未寄達，財務科人員除督促外，應于約定之付款票期前辦完內部之請款作業手續。

　　2. 會計人員就請款傳票之內容及憑證加以審核無誤后，蓋上會計科目呈總經理批付款。

　　3. 出納人員依據權限主管核準之請款傳票開立禁止背書轉讓之票據，連同該請款傳票呈總經理蓋章后辦理付款。若有廠商要求免除禁止背書轉讓或變更約定之付款條件
（如縮短票期或支付現金等）時，應由財務科報呈總經理核準更改。

　　4. 各部門因公需要暫借10000元以上金額者。必須于二日前經權限主管并通知財務科方得支付。

　　5. 小額及臨時性支出或借支由出納人員以零用金支付。除零用金支付外，其他各類付款應每日記入“收支日報表”內。

　　6. 其他各項費用請款時，應注意事項詳如“請款暨傳票填寫之要點”說明。

　　第九條押匯

　　1. 貨品出口結關后，對報關行所送之各項押匯文件，交由船務人員辦理押匯事宜。

　　2. 押匯后由押匯人員將“結匯證產書”交由會計人員入賬。

　　3. 有內銷者則由有關人員依客戶請款日期請款。

上一頁 [1] [2] [3] 下一頁